Segnaliamo che, sul modello 770/2012, in corrispondenza del codice tributo 3846 è stata erroneamente riportata la nota ‘S’, corrispondente alla condizione di "addizionale relativa all’anno corrente". Il tributo 3846, riportato nel prospetto SV, rappresenta il saldo dell’addizionale comunale da 730 e, come tale, non richiede l’indicazione della nota ‘S’.
Precisiamo che la condizione sopra descritta non viene segnalata in alcun modo dal programma di controllo ministeriale.

Abbiamo quindi predisposto una modifica per risolvere il problema, senza che sia necessario intervenire sui singoli tributi interessati: col presente aggiornamento, sulle procedure di stampa, invio telematico ed esportazione del modello 770 (procedure ‘770 : Stampa e invio telematico’ / ‘770 : Esportazione dati’), viene automaticamente esclusa l’opzione ‘S’ in corrispondenza del tributo 3846, senza alcun intervento da parte dell’Utente.
E’ stata comunque modificata, secondo lo stesso criterio, anche la procedura ‘770 : Generazione da archivi Paghe’, nonostante NON sia necessario rilanciarla per i modelli 770/2012 già elaborati.

Sulla base delle segnalazioni pervenuteci, abbiamo effettuato una rettifica sulla procedura di importazione del modello 770: in alcuni casi, non veniva importata correttamente la data di nascita del percipiente, per quanto riguarda il quadro relativo ai redditi da lavoro autonomo.
Nel caso in cui, prima del presente aggiornamento, sia stata effettuata un’importazione del quadro relativo al lavoro autonomo, consigliamo di effettuare un controllo (a campione) sulle date di nascita dei percipienti. In ogni caso, la verifica della data di nascita, rispetto al codice fiscale, viene effettuata dal programma di controllo ministeriale.
Se la data di nascita risulta errata, è possibile importare nuovamente il quadro relativo al lavoro autonomo, sostituendo i dati importati in precedenza: a tale scopo, sulla procedura Importazione dati modello 770, occorre selezionare l’opzione ‘Importa cancellando i dati già importati’ nel campo ‘Importazione lavoro autonomo’. Facciamo presente che, operando in tal modo, vengono importati nuovamente anche i versamenti relativi al lavoro autonomo.

E’ possibile produrre sia la stampa che il file telematico del modello 770/2012 Semplificato.
A tale scopo, occorre prima compilare le informazioni richieste sul servizio ‘Gestione Modello 770/2012 – Frontespizio’, poi lanciare la procedura ‘770 : Stampa e Invio Telematico’.
E’ anche possibile esportare i dati del modello 770 verso altri software fiscali (procedura ‘770 : Esportazione Dati’), oppure importare gli stessi dati da altri software fiscali (procedura ‘770 : Importazione Dati’).
Facciamo presente che, alla data dell’aggiornamento (20/06/12), il programma ministeriale per il controllo del 770 sembra presentare ancora alcuni problemi; per il momento, quindi, consigliamo di utilizzare le procedure di invio telematico ed esportazione dati soltanto su un numero limitato di dichiarazioni.

Frontespizio

Quando la dichiarazione risulta interamente compilata, occorre vistare il campo ‘Modello Definitivo’.
In tal modo, la dichiarazione viene protetta da rigenerazioni accidentali (ad esempio tramite la procedura ‘Generazione da archivi Paghe’), ma rimane comunque possibile continuare ad operare manualmente sui servizi del modello 770.
Inoltre, la condizione di "definitivo" risulterà necessaria per la conversione dei dati sull’anno successivo.
Ricordiamo che non è obbligatorio barrare la casella ‘Definitivo per quadro Autonomi’.

Se il sostituto d’imposta deve presentare anche il modello 770 Ordinario, barrare la casella ‘Presenza 770 Ordinario’.
In tal caso, è possibile scegliere la modalità di invio dei prospetti ST – SV – SX presenti in archivio, utilizzando l’opzione ‘Quadri ST – SV – SX con modello Semplificato / Ordinario’: in caso di invio tramite il modello Ordinario, i quadri in questione dovranno essere esportati sul software fiscale utilizzato per la gestione del 770 Ordinario.

La sezione ‘Trasmissione modello in due parti’ si riferisce all’invio separato dei dati relativi al lavoro dipendente e al lavoro autonomo. Tale sezione deve essere compilata nel caso in cui i dati relativi al lavoro autonomo vengano inviati da un altro soggetto, separatamente dai dati relativi al lavoro dipendente (in tale ipotesi, occorre selezionare ‘Solo certificazioni lavoro dipendente’ ed indicare il codice fiscale dell’intermediario che invia i dati relativi al lavoro autonomo).

Per effettuare l’invio telematico delle dichiarazioni, è necessario compilare la sezione ‘Presentazione Telematica’.
Devono essere compilati i campi ‘Codice fiscale intermediario’ (selezionarlo dalla finestra, che riporta anche il numero iscrizione albo CAF), ‘Impegno a presentare in via telematica la dichiarazione’ e ‘Data impegno’. In alternativa, se l’invio viene effettuato direttamente dal sostituto d’imposta, occorre barrare la casella ‘Invio per conto proprio’.

Ricordiamo che la finestra per la scelta dell’intermediario consente di inserire o modificare alcune informazioni relative agli intermediari stessi (casella ‘Gestione’ all’interno della finestra). I dati anagrafici completi dell’intermediario che effettua l’invio telematico ("fornitore") devono essere presenti anche nell’archivio Paghe, sul servizio ‘Ditta – Anagrafico’.

Il campo ‘Invio telematico con dati non conformi’, presente nella sezione ‘Tipo di Dichiarazione’, permette di confermare l’invio di una dichiarazione che presenta errori non bloccanti (si tratta di incoerenze rispetto ai criteri di validità definiti nelle specifiche ministeriali, segnalate dal programma di controllo ministeriale con gravità ‘**’ oppure ‘***C’).

Tramite la finestra ‘Gestione Quote’, può essere effettuato il calcolo delle somme spettanti per la gestione del modello 770, secondo le modalità definite sui servizi della Parcellazione.

I campi relativi alla "vistatura" (‘Vistato per Telematico / Esportazione’) sono utilizzati dalle procedure di invio telematico e/o di esportazione dati, al fine di escludere le dichiarazioni già trattate in precedenza. Nel lancio delle suddette procedure è possibile selezionare le sole dichiarazioni non vistate; le dichiarazioni selezionate possono essere vistate (o meno) dalle stesse procedure, in modo tale da rimanere automaticamente escluse nei lanci successivi.

I dati anagrafici del dichiarante vengono visualizzati leggendo la versione anagrafica (servizio Ditta – Azienda) valida alla data di scadenza del modello 770 (31/07/12). Il dichiarante, tuttavia, deve risultare già presente in archivio al 31/12/11.
L’eventuale sostituto d’imposta "estinto", se indicato nell’apposita finestra del frontespizio (oltre che nei quadri del lavoro dipendente, lavoro autonomo e prospetti ST – SV – SY), viene visualizzato leggendo la versione valida al 31/12/11.

Ricordiamo che è prevista l’indicazione del Codice Carica e della Data Carica relativi al rappresentante legale.

Stampa e invio telematico

La procedura genera il file conforme alle specifiche ministeriali, da utilizzare per l’invio telematico della dichiarazione (‘770-telematico.txt’); viene prodotto anche un elenco dei sostituti trattati (‘770-ELENCO-TELEMATICO’).
Inoltre, la procedura genera la stampa del modello 770/2012 Semplificato in formato pdf: viene prodotto sia il modello completo (‘MOD770-TUTTO.pdf’), sia la stampa dei singoli quadri; a scopo di controllo viene generato anche un elenco dettagliato dei quadri e dei percipienti riportati in stampa (‘770-ELENCO-STAMPE’).
Nel caso in cui non si abbia necessità di generare la stampa del modello, è possibile escludere tale operazione selezionando l’opzione ‘N’ nel campo Opzione Stampa Modelli (oppure ‘X’ se si vuole escludere la sola conversione in pdf).

E’ necessario leggere la documentazione in linea (entrare nella procedura e cliccare su ‘Help’), sulla quale sono riportati alcuni esempi di lancio della procedura, oltre alla descrizione dettagliata delle stampe prodotte.

Al lancio della procedura, se il soggetto che effettua l’invio ("fornitore") è un intermediario, occorre indicare ‘10’ nel campo ‘Tipo fornitore’ e compilare il campo ‘Codice fiscale fornitore’. In tal modo, vengono selezionati i soli modelli 770 ai quali è stato attribuito lo stesso intermediario (sezione ‘Presentazione Telematica’ del servizio ‘Frontespizio’ ).
Per generare l’eventuale modello 770 relativo allo stesso soggetto che effettua l’invio, occorre indicare ‘01’ nel campo ‘Tipo fornitore’ e selezionare comunque il codice fiscale del fornitore (che corrisponderà al dichiarante). In questo caso, sul frontespizio della stessa dichiarazione dovrà essere barrata la casella ‘Invio per conto proprio’.

Facciamo presente che è possibile utilizzare la procedura di stampa ed invio telematico, a titolo di test, anche prima di aver inserito il codice fiscale dell’intermediario sulle dichiarazioni: in tal caso, sulla procedura non deve essere indicato il codice fiscale del fornitore (il file così generato non potrà essere utilizzato per effettuare l’invio effettivo).

Ricordiamo che la procedura di stampa ed invio telematico esclude automaticamente i campi in cui sono presenti importi inferiori ad 1 Euro, evitando così le corrispondenti segnalazioni (non bloccanti) da parte del programma di controllo ministeriale. Per quanto riguarda i prospetti ST – SV, vengono esclusi interamente i tributi sui quali tutti gli importi risultano inferiori ad 1 Euro. Facciamo presente che alcune segnalazioni emesse dal programma di controllo potrebbero derivare dalla presenza di informazioni relative ad un importo minimo escluso (esempio: nella parte D, in corrispondenza di un’addizionale regionale o comunale inferiore ad 1 Euro, è comunque presente il codice regione o comune).
Sulla procedura è disponibile un’opzione che consente, a discrezione dell’Utente, di includere nel file per l’invio telematico anche i campi relativi ad importi inferiori ad 1 Euro.

La procedura di stampa ed invio telematico segnala la presenza di eventuali importi negativi, escludendo automaticamente i corrispondenti campi sia dal file telematico che dalla stampa del modello. Tuttavia, se l’importo negativo risulta presente in uno dei campi totalizzati sul prospetto SS (ritenute), è consigliabile azzerare il campo in questione sui servizi del 770, per evitare di produrre un effetto indesiderato sul prospetto SS.

Sulla stampa del modello e sul file per l’invio telematico vengono riportati i dati anagrafici del dichiarante, leggendo la versione valida alla data di scadenza del 770 (31/07/12). Il dichiarante, tuttavia, deve risultare presente in archivio anche alla data del 31/12/11 (stesso criterio adottato per la gestione del dichiarante sul servizio ‘Frontespizio’).
L’eventuale sostituto d’imposta "estinto", se indicato nel campo previsto sui quadri del lavoro dipendente, lavoro autonomo e prospetti ST – SV – SY, viene riportato sulla stampa e sul file telematico leggendo la versione valida al 31/12/11.

Per quanto riguarda la stampa del modello, è possibile indicare i nominativi dei firmatari negli spazi delle firme: a tal fine, occorre barrare le caselle previste sulla finestra ‘Opzioni firme su modello’. L’opzione relativa alla firma del dichiarante ha effetto su tutte le dichiarazioni stampate; le altre opzioni hanno effetto sulle sole dichiarazioni per le quali risultano compilati i corrispondenti codici fiscali (intermediario, incaricato del controllo contabile, responsabile visto di conformità).
Precisiamo che le opzioni relative alle firme hanno effetto esclusivamente sulla stampa, mentre non producono alcun effetto sul file telematico: su quest’ultimo, le diverse firme vengono indicate in base alla semplice presenza dei corrispondenti codici fiscali (dichiarante, intermediario, incaricato del controllo contabile, responsabile visto di conformità).

Ricordiamo che è disponibile un’opzione che consente di escludere, dal file telematico, l’indirizzo e-mail del sostituto (il dato è previsto nelle istruzioni ministeriali, tuttavia la sua assenza non risulta bloccante per l’invio).

Esportazione dati

La procedura genera un file conforme alle specifiche ministeriali, che può essere utilizzato per trasferire i dati dei modelli 770 su altri software fiscali. Possono essere esportati tutti i dati del modello 770 Semplificato, oppure i soli prospetti ST – SV – SX per una successiva importazione sul software di gestione del modello 770 Ordinario.

Sul file di esportazione, tutti gli importi risultano espressi in centesimi di Euro (in altri termini: corrispondono agli importi originari moltiplicati per 100). Ovviamente, sul file di esportazione sono inclusi anche gli importi inferiori ad 1 Euro.

E’ necessario leggere la documentazione in linea (entrare sulla procedura e cliccare su ‘Help’), nella quale sono indicati anche degli esempi di lancio della procedura.

Il file da esportare si trova nell’elenco delle stampe prodotte, con il nome ‘770-esportazione.txt’.

Importazione dati

E’ possibile importare i dati del modello 770 da altri software fiscali, tramite la procedura ‘Importazione dati mod. 770’.
Ricordiamo che la procedura per l’importazione del 770 si trova sul menù Amministratore dello Studio –> menù Importazione dati Modello 770.

La procedura prevede l’importazione dei quadri relativi al lavoro dipendente e/o al lavoro autonomo, oltre ai corrispondenti prospetti delle ritenute e dei versamenti (ST – SV). Su questi ultimi prospetti, i tributi derivanti dall’importazione vanno ad aggiungersi a quelli eventualmente già presenti (inseriti manualmente o derivanti dalla procedura Paghe).
Ricordiamo che è possibile (ma generalmente sconsigliato), importare anche il Frontespizio ed i prospetti SX – SY, abilitando le corrispondenti opzioni sulla procedura di importazione: su tali quadri, i dati presenti prima dell’importazione vengono interamente sovrascritti con i dati presenti sul file importato.
Non è invece prevista l’importazione del prospetto SS, in quanto tale prospetto viene rigenerato automaticamente a partire dai dati presenti nei quadri dei percipienti.

L’importazione può essere effettuata utilizzando il file per l’invio telematico prodotto da un qualsiasi software fiscale.
Il file in questione deve essere conforme alle specifiche ministeriali del modello 770/2012. Precisiamo che la verifica della conformità del file (oltre che la verifica dei dati in esso contenuti) è esclusivamente a carico dell’Utente.

Sul file di importazione, gli importi possono essere indicati in unità di Euro, con troncamento delle cifre decimali (come richiesto per l’invio telematico della dichiarazione): in questo caso, selezionare l’opzione ‘S’ nel campo Importi Troncati, sulla procedura ‘Importazione dati mod. 770’.
In alternativa, sul file di importazione possono essere indicati gli importi in centesimi di Euro (importi originari moltiplicati per 100), in modo da conservare le cifre decimali: in tal caso, selezionare l’opzione ‘N’ nel campo Importi Troncati, sulla procedura ‘Importazione dati mod. 770’.

Occorre tenere presente che i dati importati non possono essere annullati in modo massivo: se si presentano dei problemi, occorre intervenire manualmente per eliminare o rettificare tutti i dati importati. In ogni caso, sui servizi del modello 770 vengono segnalati i dati derivanti da un’eventuale importazione (compare la sigla ‘Importato’).
Ricordiamo che è possibile effettuare un’importazione su dichiarazioni che risultano parzialmente compilate: in particolare, possono essere importate sezioni diverse da quelle già presenti. Ad esempio, è possibile importare i dati relativi al lavoro autonomo (compresi i versamenti), su una dichiarazione compilata per la sola parte relativa al lavoro dipendente.

ATTENZIONE: Il file di importazione deve essere trasferito sul server in cui risiede la procedura Paghe. L’operazione di trasferimento del file e la successiva importazione devono essere effettuati dal menù Amministratore dello Studio –> menù Importazione dati Modello 770. Sul menù Importazione dati Modello 770, è disponibile il servizio Trasmissione file per importazione 770, da utilizzare per trasferire il file sul server della procedura Paghe (entrare nel servizio e cliccare prima su ‘Acquisire file dalle Risorse del Computer’ e poi su ‘Sfoglia’, quindi selezionare il file e confermare il trasferimento).

Il file di importazione, una volta trasferito sul server in cui si trova la procedura Paghe, è visibile sul servizio di gestione delle stampe, con il nome ‘770-importazione.txt’. Occorre quindi lanciare la procedura ‘Importazione dati mod. 770’, secondo le modalità sopra descritte, per importare effettivamente i dati sui servizi del modello 770/2012.

Importazione dati 730/4

E’ possibile importare, nella parte D del modello 770/2012, i dati presenti sui files telematici relativi ai modelli 730-4/2011, forniti dall’Agenzia delle Entrate o direttamente dai CAF.
Precisiamo che si tratta degli stessi files per i quali, nel mese di luglio 2011, è stata prevista l’importazione delle somme da conguagliare in busta paga (aggiornamento Acred436 del 19/07/11).

La funzione di importazione dei dati presenti sui modelli 730-4 risulta particolarmente utile nei seguenti casi:

• se le buste paga relative al conguaglio del 730 (luglio 2011) non sono state elaborate tramite la procedura Paghe; in tal caso, i dati relativi al 730 possono essere importati integralmente nella parte D del modello 770;
  
• se le informazioni previste sul servizio ‘Dipendente – Altri Dati’ (soggetto che ha svolto l’assistenza fiscale, data ricezione del modello 730) non sono state inserite, nonostante le buste paga relative al conguaglio del 730 siano state elaborate tramite la procedura Paghe; in questo caso, è opportuno importare, direttamente nella parte D del modello 770, soltanto le informazioni in questione.

Precisiamo che la procedura di importazione del modello 730-4 può essere utilizzata anche per verificare la coerenza dei dati presenti nella parte D del modello 770, rispetto a quanto risulta dal file del 730-4.

Per verificare e/o importare i dati presenti sul file del modello 730-4, è possibile utilizzare la nuova procedura ‘Importazione dati mod. 730-4 su 770 parte D’, disponibile sul menù Amministratore dello Studio –> menù Importazione dati Modello 730/4.

Innanzitutto, occorre trasferire il file da importare sul server dove risiede la procedura Paghe: a tale scopo, utilizzare il servizio ‘Trasmissione file per importazione 730/4’.
Il file, una volta trasferito, deve risultare visibile nell’elenco delle stampe prodotte, con il nome ‘730-importazione.txt’.

Se il file ‘730-importazione.txt’ risulta correttamente trasferito (ed è quindi visibile nell’elenco delle stampe), è possibile lanciare la procedura ‘Importazione dati mod. 730-4 su 770 parte D’.
La procedura richiede l’anno di competenza del modello 770 (‘2011’) e la data di ricezione del modello 730-4 che si sta importando; ricordiamo che la data di ricezione va indicata nella parte D del modello 770.

Tramite il campo Tipo importazione è possibile scegliere se si vuole effettuare soltanto una verifica, oppure se si intende importare effettivamente i dati. Sono disponibili le seguenti opzioni:

• ‘1’ effettua esclusivamente una verifica delle somme a conguaglio presenti sul file del 730-4, rispetto a quelle indicate nella parte D del modello 770 (lancio in modalità "provvisoria");
  
• ‘2’ trasferisce, nella parte D del modello 770, la data di ricezione del modello 730-4 e gli estremi del soggetto che ha svolto l’assistenza fiscale (eventualmente aggiungendo quest’ultimo nell’archivio dei CAF); effettua, inoltre, la stessa verifica sulle somme a conguaglio prevista con l’opzione ‘1’;
  
• ‘3’ trasferisce, nella parte D del modello 770, tutte le somme a conguaglio presenti sul file del 730-4, oltre alla data di ricezione dello stesso modello e agli estremi del soggetto che ha svolto l’assistenza fiscale.

Precisiamo che la data di ricezione del modello 730-4 e gli estremi del soggetto che ha svolto l’assistenza fiscale vengono importati (sia con l’opzione ‘2’ che ‘3’) soltanto se non risultano già presenti nella parte D del modello 770.

Tramite il campo Formato file di importazione, occorre indicare se il file del 730-4 è stato messo a disposizione da un CAF o dall’Agenzia delle Entrate. Precisiamo che, in entrambi i casi, il file deve essere conforme alle specifiche ministeriali relative al modello 730/2011: la verifica della conformità del file è a carico dell’Utente.

Attenzione: Anche nel caso in cui si abbia necessità di importare effettivamente i dati nella parte D del modello 770, è comunque opportuno effettuare un primo lancio della procedura impostando l’opzione ‘1’ nel campo Tipo importazione (modalità "provvisoria" – effettua solo il controllo): in tal modo, si possono verificare preventivamente i dati che devono essere importati in archivio, tramite le stampe prodotte. Se i dati riportati sulle stampe risultano corretti, è possibile effettuare un secondo lancio della procedura, selezionando le opzioni ‘2’ o ‘3’ nel campo Tipo importazione.

Occorre tenere presente che i dati importati non possono essere annullati in modo massivo: se si presentano dei problemi, occorre intervenire manualmente per eliminare o rettificare singolarmente i dati importati (in alternativa, se sussistono le condizioni, è possibile trasferire nuovamente la parte D dagli archivi Paghe).

La procedura di importazione del modello 730-4 genera le seguenti stampe:

• ‘730.parte.D.soggetti.importati’, sulla quale sono elencati i soggetti presenti sul file del 730, corrispondenti ad un percipiente della sezione lavoro dipendente sul modello 770; per ogni soggetto sono indicate le eventuali somme che non trovano corrispondenza nella parte D del modello 770 (tipo importazione ‘1’ o ‘2’);
  
• ‘730.parte.D.CAF.importati’, sulla quale sono indicati i CAF non presenti in archivio (eventualmente inseriti in automatico per tipo importazione ‘2’ o ‘3’);
  
• ‘730.parte.D.lista.segnalazioni’, sulla quale sono segnalate le situazioni che comportano lo "scarto" del soggetto presente sul file del 730 (ad esempio l’assenza del sostituto, o del percipiente, nell’archivio del 770); sono inoltre evidenziati i soggetti per i quali non risulta compilata la parte D del modello 770.

Segnaliamo che vengono generati anche i files ‘730-importazione-AGE.txt’ e/o ‘730-importazione-CAF.txt’ (visibili sulla gestione delle stampe), generati dalla procedura nella fase di importazione dei dati.

Impegno presentazione telematica

Ricordiamo che è possibile generare la stampa dell’impegno alla trasmissione telematica da parte dell’intermediario.
Come negli anni precedenti, la stampa dell’impegno può essere generata selezionando il programma ‘STAIM770’, sulla procedura ‘770: Stampe di Controllo’. E’ necessario che le informazioni relative all’invio da parte dell’intermediario siano state inserite sul servizio ‘Frontespizio’ delle dichiarazioni interessate.

Sigle nuove province

E’ possibile aggiornare automaticamente le vecchie sigle delle province, nel caso in cui risultino presenti nell’anagrafico dei percipienti, utilizzando lo procedimento già adottato nell’anno precedente.
Ricordiamo che il programma di controllo ministeriale richiede obbligatoriamente l’indicazione delle sigle aggiornate, per quanto riguarda le province di Forlì-Cesena (‘FC’ anziché ‘FO’) e di Pesaro-Urbino (‘PU’ anziché ‘PS’). Lo stesso programma di controllo accetta anche le sigle delle province di recente istituzione: Monza-Brianza (MB), Fermo (FM), Barletta-Andria-Trani (BT), Carbonia-Iglesias (CI), Medio-Campidano (VS), Ogliastra (OG), Olbia-Tempio (OT).

E’ possibile controllare la presenza, nell’anagrafico dei percipienti, delle vecchie sigle delle province; inoltre, è possibile convertire le vecchie sigle nelle nuove, per tutte le province sopra elencate. A tale scopo, occorre utilizzare il programma ‘CN77PRAA’, presente nell’elenco dei programmi disponibili sulla procedura ‘770: Stampe di Controllo’.
Il programma converte le sigle delle province di Forlì-Cesena e Pesaro-Urbino senza effettuare alcun controllo in merito al corrispondente comune. Per le province di nuova istituzione, invece, viene effettuato un controllo in relazione al codice catastale e alla descrizione del comune, per stabilire se va assegnata la sigla della nuova provincia.

Il programma può essere lanciato in modalità ‘Provvisoria’ (‘P’) o ‘Definitiva’ (‘D’).
Con la modalità ‘Provvisoria’ vengono individuati e riportati sulla stampa di controllo (‘770-conv-prov-percipienti’) quei percipienti per i quali sono presenti le vecchie sigle delle province, senza tuttavia modificare l’archivio dei percipienti.
Con la modalità ‘Definitiva’, oltre generare la stessa stampa prevista nella modalità provvisoria, viene anche modificato l’archivio anagrafico dei percipienti, sostituendo le vecchie sigle delle province con le nuove.
Consigliamo di effettuare sempre un primo lancio in modalità ‘Provvisoria’, verificando la stampa prodotta. Nel caso in cui risultino presenti dei percipienti da modificare, è possibile effettuare un secondo lancio in modalità ‘Definitiva’.

E’ possibile gestire la dichiarazione Modello 770/2012 Semplificato (anno di competenza 2011), anche per quanto riguarda il quadro relativo ai redditi da lavoro dipendente (parti B / C / D) ed i prospetti riepilogativi dei versamenti e delle compensazioni (ST / SV / SX); inoltre, è possibile ottenere automaticamente il prospetto dei dati riassuntivi (SS).
Sono disponibili, a titolo di prova, la procedura di stampa e invio telematico del modello 770 e le procedure di importazione o esportazione dei dati verso altre applicazioni.

Ricordiamo che i servizi e le procedure per la gestione del modello 770/2012 si trovano sul ‘Menù Modello 770’.
Ricordiamo, inoltre, che con l’aggiornamento Acred464 del 23/04/12 sono state rilasciate le istruzioni operative per la conversione dei dati presenti sul modello 770 dell’anno precedente (frontespizio, anagrafico percipienti, intermediari e CAF): a tale scopo occorre lanciare la procedura ‘770 : Conversione da anno precedente’.

ATTENZIONE: Nel caso in cui la procedura ‘770 : Conversione da anno precedente’ non sia stata lanciata, occorrerà lanciarla adesso, PRIMA di utilizzare la procedura ‘770 : Generazione da archivi Paghe’. Per lanciare la procedura ‘770 : Conversione da anno precedente’ occorre seguire le istruzioni riportate nell’aggiornamento Acred464.
Facciamo presente che la procedura ‘770 : Conversione da anno precedente’ non può essere utilizzata se sono già stati inseriti manualmente i quadri relativi al lavoro autonomo o i prospetti dei versamenti.

Per generare i dati relativi ai redditi da lavoro dipendente (parti B / C / D) ed i corrispondenti prospetti riepilogativi dei versamenti e delle compensazioni (ST / SV / SX), deve essere effettuata la seguente operazione:

1. Lanciare la procedura ‘770 : Generazione da archivi Paghe’, indicando l’anno di competenza 2011.
   Occorre abilitare il trasferimento delle varie sezioni relative ai redditi da lavoro dipendente, indicando l’opzione ‘S’ in corrispondenza dei campi ‘Genera dati IRPEF – INPS – Familiari / INAIL / TFR / Assistenza Fiscale’.
   Per quanto riguarda la sezione IRPEF, devono essere impostate correttamente alcune opzioni previste nel campo ‘Opzioni Trattamento Dati’, seguendo le indicazioni riportate nei paragrafi successivi.
   Occorre abilitare anche il trasferimento dei prospetti dei versamenti e delle compensazioni, selezionando l’opzione ‘Genera conservando tributi definitivi e importati’ (‘S’) in corrispondenza del campo ‘Genera quadri ST – SV – SX’.
   Non deve essere abilitato il trasferimento del quadro relativo al lavoro autonomo, nel caso in cui tale quadro sia stato precedentemente trasferito o inserito manualmente (impostare ‘N’ nel campo ‘Genera quadro Autonomi’).

Ricordiamo che è possibile selezionare le ditte relative ad una singola zona.

La procedura genera gli elenchi dei soggetti trattati sulle singole sezioni (‘lis770.Quadro.2011’), oltre alle eventuali segnalazioni o errori (‘err770.Quadro.2011’); dal momento che tali stampe non sono riproducibili, consigliamo di conservarle fino alla scadenza dell’invio telematico.

Sulla procedura ‘Generazione da archivi Paghe’, per quanto riguarda le sezioni ‘IRPEF – INPS – Familiari’, è disponibile la finestra Opzioni Trattamento Dati. Su tale finestra, l’opzione relativa al punto 251 della parte B (detassazione D.L. 93/08), deve essere impostata secondo le stesse modalità adottate per la stampa del modello CUD (aggiornamento Acred457 del 17/02/12). Sulla stessa finestra, sono disponibili anche i campi ‘Codice Fiscale enti o casse’ e ‘Codice Sede per ricezione 730’: il funzionamento di tali campi è descritto ai successivi punti GESTIONE QUADRI - LAVORO DIPENDENTE e GENERAZIONE DATI IRPEF / INPS / FAMILIARI.

Consigliamo di abilitare sempre tutte le sezioni relative ai redditi da lavoro dipendente, sullo stesso lancio della procedura. E’ comunque possibile abilitare soltanto una sezione (esempio: soltanto la sezione ‘INAIL’), a condizione che, per le stesse dichiarazioni, sia già stata trasferita la sezione ‘IRPEF – INPS – Familiari’.

Ricordiamo che la procedura ‘Generazione da archivi Paghe’ può essere lanciata più volte: ogni volta vengono rigenerati i quadri abilitati, annullando, limitatamente agli stessi quadri, qualsiasi inserimento o variazione effettuati manualmente tramite i servizi del 770. Fanno eccezione, al suddetto criterio, soltanto gli eventuali tributi presenti sui prospetti ST – SV che risultano ‘Definitivi’ o ‘Importati’ (vedi successivi punti GESTIONE QUADRI – PROSPETTI ST / SV / SX e GENERAZIONE DATI - PROSPETTI ST / SV / SX).

Dopo aver eseguito l’operazione indicata al precedente punto MODELLO 770 / 2012, è possibile visualizzare ed eventualmente modificare i dati relativi ai redditi da lavoro dipendente ed i prospetti riepilogativi dei versamenti e delle compensazioni, attraverso il servizio ‘Gestione Modello 770/2012’.

Sui servizi relativi al lavoro dipendente compare il richiamo alla finestra di selezione dei percipienti. Tale finestra funziona secondo le stesse modalità previste per il quadro relativo al lavoro autonomo (aggiornamento Acred464 del 23/04/12).

Ricordiamo che, sulla finestra di selezione dei percipienti, sono evidenziati i soggetti per i quali è presente, in archivio, la sezione corrispondente al servizio sul quale si sta operando (cliccare su ‘Selezione quadro’ per selezionarla). I dati trasferiti dagli archivi Paghe sono riportati sul numero quadro ‘10’. Tale numero è convenzionale e viene attribuito al solo scopo di consentire l’inserimento manuale di ulteriori quadri sullo stesso percipiente, attribuendo ad essi una numerazione sia precedente che successiva (09 oppure 11). Nel caso in cui venga generato automaticamente più di un quadro per lo stesso percipiente, i quadri successivi al primo assumono una numerazione progressiva a partire da 11.
Le varie sezioni del quadro relativo ai redditi da lavoro dipendente, sono collegate tra loro attraverso il numero quadro, visibile sulla finestra di selezione dei percipienti: su ogni modello prodotto (stampa o invio telematico) vengono riportate le varie sezioni che presentano lo stesso numero quadro. In presenza di più quadri relativi allo stesso percipiente, i vari modelli risultano ordinati rispetto al suddetto numero quadro. La composizione e l’ordinamento dei modelli relativi ad un singolo percipiente, possono essere visualizzati tramite la finestra ‘Quadri presenti’.
Precisiamo che, in corrispondenza di ciascun numero quadro, è sempre presente la sezione IRPEF (eventualmente senza alcun dato): la presenza di tale sezione è necessaria per la gestione dell’invio telematico – di conseguenza, non è consentita la cancellazione della sezione IRPEF in presenza di altre sezioni aventi lo stesso numero quadro.

Ricordiamo che, tramite la finestra per la selezione dei percipienti, è anche possibile inserire o modificare i dati anagrafici di ogni soggetto, cliccando sulla casella ‘Gestione anagrafico’. La procedura ‘Generazione da archivi Paghe’ aggiorna i dati anagrafici di tutti i soggetti effettivamente gestiti sulla procedura Paghe nel corso dell’anno 2011.
Di seguito, sono descritte dettagliatamente alcune informazioni presenti sulla finestra ‘Gestione anagrafico’.

Relativamente alla compilazione del Domicilio Fiscale, viene seguito lo stesso criterio adottato per la stampa del modello CUD (aggiornamento Acred457 del 17/02/12): vengono sempre compilati i campi del 770 relativi al domicilio al 1 gennaio 2011, riportando il comune di residenza presente sul servizio ‘Dipendente – Anagrafico’, rilevato dalla versione più recente rispetto alla data del 1/01/11. Nel caso in cui l’anagrafico sia stato inserito con decorrenza successiva al 1/01/11, il comune di residenza viene rilevato dalla versione cronologicamente più vicina a tale data; anche in questo caso, vengono comunque compilati i campi del 770 relativi al domicilio al 1 gennaio 2011. I campi relativi al domicilio fiscale al 31 dicembre 2011 e al 1 gennaio 2012 vengono compilati soltanto se, alle date in questione, risulta variato il comune di residenza rispetto a quello indicato al 1 gennaio 2011 (il confronto viene effettuato sulla base del codice Istat del comune).

Il campo relativo alla Previdenza Complementare (punto 8 della parte A) viene rilevato direttamente dal modello CUD.
Per quanto riguarda la Data Iscrizione al Fondo (punto 9 della parte A), occorre fare riferimento all’aggiornamento relativo al modello CUD (Acred457). Ricordiamo che tale campo viene compilato esclusivamente per i dipendenti iscritti ad un fondo di previdenza complementare, la cui data di prima occupazione risulti uguale o successiva al 1/01/2007.

Come negli anni precedenti, il campo Categorie Particolari (punto 10 della parte A) viene compilato con il codice ‘M’ (soci di cooperative) per i soggetti inquadrati nei contratti 070 / 083 / 087 (Cooperative Dpr 602/70 e Cooperative Sociali); fanno eccezione i soggetti ai quali risulta agganciato il codice situazione contributiva ‘30’ (dipendenti di cooperative). Negli altri casi previsti dalle istruzioni, è necessario compilare manualmente il campo Categorie Particolari.
E’ necessario che vengano compilati manualmente, nei casi previsti dalla normativa, anche il campo ‘Eventi Eccezionali’ (punto 11 della parte A oppure punto 13 del lavoro autonomo) e la condizione di erede (punto 12 del lavoro autonomo oppure codice ‘Z’ nel campo Categorie Particolari del lavoro dipendente).

Il campo Codice Sede (punto 20 della parte A) deve essere gestito secondo lo stesso criterio adottato al momento della stampa del modello CUD (aggiornamento Acred457). Ricordiamo che, in generale, tale campo NON deve essere compilato. Se, per una singola azienda, si ha necessità di indicare un valore nel campo Codice Sede, è possibile utilizzare l’opzione prevista al lancio della procedura ‘Generazione da archivi Paghe’ (vedere successivo punto GENERAZIONE DATI IRPEF / INPS / FAMILIARI).

Sulla finestra anagrafica del percipiente è gestito anche il Codice Fiscale dell’Ente o Cassa destinatario dei contributi per assistenza sanitaria integrativa (sono disponibili 2 campi, nell’eventualità che risulti presente un secondo ente sullo stesso percipiente). Il dato in questione viene riportato al punto 130 della parte B, nella fase di stampa o invio telematico, soltanto nel caso in cui risultino presenti i corrispondenti contributi, da riportare al punto 129. Il codice fiscale di un determinato ente può essere inserito manualmente sulla finestra anagrafica del percipiente. In alternativa, lo stesso codice fiscale può essere riportato automaticamente su tutti i dipendenti di una o più aziende, indicandolo nell’apposita opzione prevista al lancio della procedura ‘Generazione da archivi Paghe’ (vedere successivo punto GENERAZIONE DATI IRPEF / INPS / FAMILIARI). In quest’ultimo caso, il codice fiscale dell’ente viene attribuito a tutti i soggetti per i quali NON risulta già compilato il campo sul servizio anagrafico del percipiente (anche in questo caso, il dato verrà poi riportato al punto 130 della parte B soltanto nel caso in cui risultino presenti i contributi per assistenza sanitaria integrativa, riportati al punto 129).

Relativamente al servizio ‘Parte B – IRPEF’, ricordiamo che è disponibile il campo ‘Soggetto Estinto’, da utilizzare nei casi in cui occorre indicare un sostituto d’imposta diverso dal dichiarante (operazioni societarie straordinarie e successioni). Se, nel campo ‘Soggetto Estinto’, viene inserito il codice ditta relativo ad un diverso sostituto d’imposta, nella fase di stampa o invio telematico si ottiene l’indicazione del corrispondente codice fiscale nel campo "Codice fiscale del sostituto d’imposta", presente nella parte alta del quadro relativo al lavoro dipendente.
Ricordiamo che il codice ditta corrispondente al ‘Soggetto Estinto’ deve essere preventivamente inserito sulla finestra ‘Elenco Soggetti Estinti’, presente sul servizio ‘Frontespizio’. Una volta inserito su tale finestra, il codice del soggetto estinto può essere attribuito sui quadri dei percipienti interessati.

Sempre in merito al servizio ‘Parte B – IRPEF’, ricordiamo che alcune sezioni, per le quali sono previste più occorrenze all’interno dello stesso quadro, vengono gestite tramite delle apposite finestre. Le finestre in questione sono accessibili soltanto in corrispondenza del numero quadro ‘10’ e consentono di gestire le seguenti sezioni:

• dettaglio dei dati relativi ai conguagli sui redditi a tassazione ordinaria (punti da 206 a 220);
• dati relativi al conguaglio delle somme detassate (punti da 256 a 261);
• eventuali redditi assoggettati ad imposta (punti da 306 a 313);
• dettaglio dei compensi anni precedenti soggetti a tassazione separata (punti da 358 a 364);
• codici fiscali dei familiari per i quali sono stati versati premi o contributi alla previdenza complementare (punto 126).

Nei paragrafi seguenti sono descritte, in modo dettagliato, le varie sezioni del modello 770 generate automaticamente tramite la procedura ‘Generazione da archivi Paghe’, il cui utilizzo è riportato al precedente punto MODELLO 770 / 2012.

Precisiamo che è opportuno abilitare contemporaneamente (sullo stesso lancio della procedura) tutte le sezioni relative al lavoro dipendente, oltre ai prospetti ST / SV / SX. Non deve invece essere abilitato il quadro relativo al lavoro autonomo, nel caso in cui tale quadro sia stato generato tramite un precedente lancio della procedura.

La procedura di generazione produce diversi elenchi dei soggetti trattati: dati fiscali (‘lis770.Irpef.2011’), presenza di redditi corrisposti da altri sostituti (‘lis770.Conguagli.2011’), presenza di familiari a carico (‘lis770.FamCarico.2011’), dati previdenziali Inps (‘lis770.Inps.2011’), dati previdenziali Inpdap (‘lis770.Inpdap.2011’), errori e segnalazioni varie (‘err770.Irpef.2011’). Relativamente ai dati Inps, viene evidenziato se si tratta di collaboratori o di dipendenti.

Al lancio della procedura ‘Generazione da archivi Paghe’, occorre impostare l’opzione relativa al punto 251 della parte B, disponibile sulla finestra Opzioni Trattamento Dati, secondo la stessa modalità adottata per la stampa del modello CUD (vedere aggiornamento Acred457 del 17/02/12). Ricordiamo che tale opzione riguarda l’esposizione delle somme erogate per incremento della produttività, in caso di mancata applicazione della detassazione D.L. 93/08.

Sulla finestra Opzioni Trattamento Dati, è possibile indicare anche il Codice Fiscale dell’Ente o Cassa destinatario dei contributi per assistenza sanitaria integrativa. Il codice fiscale indicato al lancio della procedura, viene memorizzato nell’archivio anagrafico del percipiente (vedi precedente punto GESTIONE QUADRI - LAVORO DIPENDENTE), a condizione che il campo corrispondente non risulti già compilato (il dato in questione viene ripreso automaticamente dal modello 770 dell’anno precedente). Se si ha necessità di attribuire enti diversi, occorre effettuare lanci separati della procedura ‘Generazione da archivi Paghe’, selezionando ogni volta una singola azienda ed indicando il corrispondente ente da attribuire; in alternativa, è possibile non indicare il codice fiscale dell’ente, al lancio della procedura, ed inserire successivamente tale dato sui singoli percipienti interessati.
Ricordiamo che, nella fase di stampa o invio telematico, il codice fiscale dell’ente viene riportato al punto 130 della parte B, a condizione che risultino presenti i corrispondenti contributi al punto 129.

Sempre sulla finestra Opzioni Trattamento Dati, è possibile indicare Codice Sede, corrispondente al punto 20 della parte A; anche tale dato viene memorizzato nell’archivio anagrafico del percipiente. Ricordiamo che il Codice Sede deve essere indicato soltanto se è stato compilato il corrispondente campo del modello CUD (aggiornamento Acred457).

I dati fiscali e previdenziali, riportati nelle sezioni IRPEF / FAMILIARI / INPS Dipendenti / INPS Collaboratori / INPDAP del modello 770, corrispondono a quelli presenti nelle analoghe sezioni del modello CUD, visibili sui servizi ‘CUD – Irpef / Familiari / Inps Dipendenti / Inps Collaboratori / Inpdap’. E’ quindi necessario fare riferimento alla documentazione relativa al CUD/2012 (aggiornamento Acred457 del 17/02/12), per le modalità di calcolo e di esposizione dei singoli dati.

Relativamente alle addizionali regionale e comunale, sul modello 770 vengono riportati alcuni dati non richiesti sul modello CUD (tali dati sono stati comunque predisposti al momento della generazione del CUD). In particolare, sul 770 vengono riportate le rate relative all’anno precedente (2010) trattenute nel corso dell’anno 2011 (punti 7 e 9), oltre alle addizionali relative all’anno 2011 trattenute in caso di cessazione (o per altri motivi – punti 8 e 12).

In presenza di redditi erogati da altri sostituti, il codice fiscale dell’altro sostituto d’imposta (punto 206) viene rilevato dal servizio ‘Dipendente – Altri Dati’. Nel caso in cui si tratti di un precedente rapporto di lavoro, inserito tramite il servizio ‘Anno Corrente’, nella causa del conguaglio (punto 207) viene riportato ‘6’ (richiesta di conguaglio da parte del dipendente). Se, invece, si tratta di redditi corrisposti da terzi, inseriti tramite le apposite voci nel mese del conguaglio, nella causa viene riportato il codice ‘3’ (indennità erogata dall’Inail). In entrambi i casi, nel tipo di reddito (punto 208) viene riportato il codice ‘1’ (redditi per i quali spettano le detrazioni). Ovviamente, occorre intervenire sul punto 207, nel caso in cui il codice riportato in automatico non corrisponda alla reale motivazione del conguaglio.
Ricordiamo che i redditi e le ritenute indicati nella sezione dei conguagli (punti da 209 a 220) sono già compresi nei corrispondenti campi relativi al conguaglio effettuato dal datore di lavoro (punti da 1 a 20). Precisiamo che il suddetto criterio vale anche per l’addizionale regionale relativa all’anno 2011 (punto 215 incluso nel punto 8) e per l’addizionale comunale relativa all’anno 2011 trattenuta in acconto (217 incluso nel 10) e a saldo (218 incluso nel 12).

I dati relativi ai redditi erogati da altri sostituti vengono gestiti sulla finestra ‘Dettaglio dati relativi ai Conguagli’, sul servizio ‘Parte B – Irpef’. Ricordiamo che, sulla stessa finestra, occorre compilare il punto 207 (causa) anche in presenza di un "passaggio diretto" (passaggio di un dipendente da un datore di lavoro ad un altro, senza interruzione del rapporto): in tale situazione, sulla dichiarazione del sostituto cedente deve essere indicato manualmente il codice ‘8’ nel punto 207.

Ricordiamo che, nella sezione relativa ai compensi anni precedenti soggetti a tassazione separata (campi da 351 a 364), vengono riportati automaticamente gli arretrati previsti in diversi rinnovi contrattuali.
Per alcuni contratti è necessario ripartire la somma erogata, al netto dei contributi a carico del dipendente, tra i diversi periodi d’imposta interessati. La ripartizione viene effettuata automaticamente, ottenendo la compilazione di diversi righi, con l’indicazione dei punti 358 (somme imponibili), 360 (ritenute effettuate) e 363 (periodo d’imposta).
I contratti interessati dalla ripartizione degli arretrati tra diversi periodi, sono i seguenti: Agenzie di assicurazione (010), Autorimesse e autonoleggio (017), Panificatori Confcommercio (025), Autotrasportatori (048), Orafi industria (056), Case di cura private (095). Per tali contratti, la ripartizione tra i diversi periodi d’imposta segue gli stessi criteri adottati nel calcolo automatico della somma erogata: è quindi necessario che tutte le buste paga relative al periodo di competenza degli arretrati siano state elaborate tramite la procedura paghe.
Precisiamo che, per gli altri contratti nazionali, gli eventuali arretrati a tassazione separata vengono riportati su un unico rigo, con riferimento all’anno di competenza 2010.

Per quanto riguarda la sezione relativa alla detassazione D.L. 93/08, occorre fare riferimento alla documentazione inerente al modello CUD, rilasciata con l’aggiornamento di febbraio 2011 ‘Acred422’. In particolare, è necessario impostare l’opzione prevista per la compilazione del punto 93, sulla finestra Opzioni Trattamento Dati della procedura ‘Generazione da archivi Paghe’: tale opzione deve essere obbligatoriamente impostata secondo la stessa modalità adottata al momento della stampa del modello CUD (vedere aggiornamento Acred422).

Per quanto riguarda la sezione relativa alla detassazione D.L. 93/08, occorre fare riferimento alla documentazione relativa al modello CUD (aggiornamento Acred457 del 17/02/12). In particolare, è necessario considerare l’opzione prevista per la compilazione del punto 251, presente sulla finestra Opzioni Trattamento Dati: tale opzione deve essere obbligatoriamente impostata secondo la stessa modalità adottata al momento della stampa del modello CUD.
Precisiamo, inoltre, che i punti da 256 a 261 non vengono mai compilati in automatico: tali campi (non presenti sul modello CUD) vanno compilati soltanto in presenza di un determinato conguaglio della detassazione, in relazione al trattamento effettuato da un precedente datore di lavoro, secondo le modalità specificate nelle istruzioni ministeriali.

Vengono compilati i campi relativi agli altri redditi e all’abitazione principale considerati nel calcolo delle detrazioni (punti 139 e 140). I redditi in questione corrispondono a quelli inseriti manualmente nella sezione Annotazioni del servizio ‘CUD – Irpef’, riportati sulla stampa del modello CUD con codice annotazione ‘AO’.

Sul servizio relativo ai dati fiscali (‘Parte B – Irpef’), figurano i codici delle annotazioni obbligatorie (punti da 601 a 650). Tali campi vengono compilati automaticamente dalla procedura di generazione dei dati, tenendo conto anche delle eventuali annotazioni inserite manualmente sui servizi del modello CUD (se rientrano tra quelle obbligatorie).

Relativamente ai dati previdenziali Inps dei dipendenti, ricordiamo che vengono automaticamente scartate, al momento del trasferimento verso il modello 770, le eventuali sezioni sulle quali non risulta barrata la casella dell’Ente pensionistico.

La procedura di generazione dei dati produce un elenco dei soggetti trattati (‘lis770.Inail.2011’), comprensivo dei soci e collaboratori gestiti solo ai fini Inail, ed una lista di errori e segnalazioni varie (‘err770.Inail.2011’).

Relativamente ai dipendenti assicurati Inail, segnaliamo che, per ogni quadro esistente nella sezione Inps, viene generato un corrispondente quadro nella sezione Inail. Ricordiamo che i casi in cui risultano presenti diverse sezioni Inps sono molto limitati (spostamento del dipendente tra due diverse posizioni previdenziali).
Vengono compilate ulteriori sezioni Inail nel caso in cui si sia verificato uno spostamento del dipendente tra due diverse posizioni assicurative (cambiamento della PAT e/o della tariffa) nel corso dell’anno.

Per i soggetti diversi dai dipendenti, viene compilata automaticamente la qualifica Inail (punto 33 della parte C) con le seguenti opzioni: socio di impresa non artigiana (‘E’), collaboratore familiare (‘G’), collaboratore di impresa familiare (‘H’). Vengono considerate artigiane le aziende per le quali è stata barrata la casella ‘Ditta Artigiana’, sul servizio ‘Ditta – Abilitazione Paghe’. Nel caso in cui, per un soggetto, sia stata inserita una diversa qualifica Inail sulla dichiarazione dell’anno precedente, il codice qualifica attribuito viene mantenuto anche per l’anno corrente.

Per quanto riguarda i collaboratori che percepiscono compensi, viene attribuita la qualifica ‘E’ esclusivamente nel caso in cui il soggetto risulti essere anche un socio dell’azienda (opzione ‘Socio’ nel campo ‘Tipo di Rapporto’, sul servizio ‘Dipendente – Inquadramento Contrattuale’). La qualifica ‘E’ risulta attribuita anche agli associati in partecipazione.
Inoltre, la stessa qualifica ‘E’ viene riportata sui soggetti inquadrati nei contratti 070 / 083 / 087 (Cooperative Dpr 602/70 e Cooperative Sociali), partendo dal presupposto che si tratti di soci lavoratori; vengono esclusi soltanto i soggetti ai quali risulta agganciato il codice situazione contributiva ‘30’ (dipendenti di cooperative). Ricordiamo che, per i soci lavoratori di cui sopra, viene riportato anche il codice ‘M’ nel campo Categorie Particolari (punto 10 della parte A).

La procedura di generazione dei dati produce un elenco dei dipendenti trattati (‘lis770.Tfr.2011’) ed una lista di errori e segnalazioni varie (‘err770.Tfr.2011’).

I dati trasferiti vengono rilevati dal servizio ‘CUD – TFR’: ricordiamo che tutti i dati relativi al Tfr sono stati predisposti al momento della generazione del modello CUD (aggiornamento Acred457 del 17/02/12).
Ricordiamo, inoltre, che in presenza di diversi rapporti di lavoro nel corso dello stesso anno, viene generato un quadro separato per ogni corrispondente liquidazione di Tfr. Se, invece, si sono avute più erogazioni di Tfr relative ad uno stesso rapporto di lavoro, risulta compilato un unico quadro con il totale delle somme corrisposte (in quanto ad ogni nuova erogazione di Tfr viene conguagliata la tassazione applicata sulle precedenti anticipazioni).

Per quanto riguarda la compilazione dei dati relativi al Tfr Accantonato (punti da 409 a 413) valgono le indicazioni riportate nell’aggiornamento relativo al modello CUD (Acred457). Ricordiamo che i dati in questione risultano compilati per tutti i dipendenti, anche in assenza di erogazioni di Tfr. Gli altri campi della sezione Tfr, invece, risultano compilati solo in caso di erogazione di Tfr (o altre indennità soggette a tassazione separata) nell’anno di competenza.

Il punto 437 (Tfr maturato al 31/12/2000) è compilato con la somma dei campi ‘Fondo al 31/12/2000’ e ‘Anticipi al 31/12/2000’ presenti nella sezione Tfr Maturato del servizio CUD – TFR; nello stesso punto 437 viene sommato anche il campo ‘Accantonamento Previdenza Complementare al 2000’ presente nella sezione Altri Dati del servizio CUD – TFR.
Analogamente, il punto 457 (Tfr maturato dal 1/1/2001) corrisponde alla somma dei campi ‘Fondo dal 1/1/2001’ e ‘Anticipi su fondo dal 1/1/2001’ della sezione Tfr Maturato, oltre che dei campi ‘Accantonamento Previdenza Complementare dal 2001 al 2006’ e ‘Accantonamento Previdenza Complementare dal 2007’ della sezione Altri Dati.

Ricordiamo che l’importo relativo al Tfr erogato nell’anno maturato a partire dal 1/1/2001 (punto 458) non comprende la rivalutazione maturata nello stesso periodo ed assoggettata ad imposta sostitutiva. La stessa rivalutazione viene indicata in un apposito punto (513) al netto dell’imposta sostitutiva. Precisiamo che, in caso di anticipo, la rivalutazione maturata dal 2001 non viene considerata inclusa nel Tfr erogato (anche al momento dell’elaborazione della busta paga); di conseguenza, la stessa rivalutazione non viene decurtata dall’importo dell’anticipo indicato al punto 458.

Il periodo di commisurazione relativo al Tfr maturato fino al 2000 viene riportato automaticamente ai punti 433 / 435 / 436, mentre il periodo relativo al Tfr maturato dal 2001 viene indicato, sempre in automatico, ai punti 453 / 455 / 456.

La stessa distinzione, tra la parte maturata fino al 2000 e quella maturata dal 2001, è prevista anche per l’indicazione degli eventuali anticipi erogati in anni precedenti (punti 440 e 460). In questo caso, la compilazione automatica è possibile a condizione che gli anticipi in questione siano stati erogati in periodi elaborati tramite la procedura paghe – in caso contrario occorrerà intervenire per suddividere il totale degli anticipi tra i due periodi.
Relativamente agli anticipi erogati in anni precedenti, viene anche richiesta l’indicazione dell’anno di ultima erogazione, sempre distinguendo tra la parte maturata fino al 2000 e quella maturata dal 2001 (punti 441 e 461). Anche in questo caso, la compilazione automatica è possibile se gli anticipi sono stati erogati in periodi elaborati tramite la procedura paghe, oppure se il dato in questione era già stato inserito sul modello 770 relativo all’anno precedente.

Per quanto riguarda le altre indennità soggette a tassazione separata (indennità di preavviso e altre erogazioni relative alla cessazione del rapporto), segnaliamo che la ripartizione tra i punti 445 e 463 viene effettuata automaticamente, secondo il criterio indicato nelle istruzioni ministeriali, ossia in proporzione al Tfr maturato in ciascun periodo.

Precisiamo che le eventuali indennità erogate ai collaboratori, in forma di trattamento di fine mandato, non vengono riportate automaticamente sul modello 770: tali somme devono essere inserite dall’Utente, seguendo le modalità indicate nelle istruzioni ministeriali (occorre utilizzare i campi relativi alle altre indennità).

Nelle istruzioni ministeriali è indicato il criterio di compilazione dei campi relativi alle date di inizio e fine rapporto, da adottare in particolari condizioni: in sostanza, tali date devono sempre coincidere con il periodo di commisurazione.
Nella data di inizio rapporto (punto 414), in caso di passaggio del dipendente tra due diversi sostituti d’imposta, senza interruzione del rapporto di lavoro ("passaggi diretti"), deve essere indicata la data di assunzione originaria, relativa al rapporto con il precedente sostituto. Ricordiamo che, in tale situazione, è necessario indicare la stessa data di assunzione anche sul servizio anagrafico del dipendente (aggiornamento Acred298 del 24/11/06).
Per quanto riguarda la data di fine rapporto (punto 415), segnaliamo che, in caso di corresponsione di un anticipo sul Tfr, viene automaticamente indicato il mese precedente a quello di erogazione dell’anticipo: tale data corrisponde al termine del periodo preso a riferimento per il calcolo del Tfr accantonato, oltre che del periodo di commisurazione.

Ricordiamo, infine, che in caso di decesso del dipendente, con corresponsione del Tfr agli eredi, i punti 514 / 515 / 516 devono essere compilati manualmente, seguendo le modalità indicate nelle istruzioni ministeriali.

La procedura di generazione dei dati produce un elenco dei dipendenti trattati (‘lis770.AssFiscale.2011’) ed una lista di errori e segnalazioni varie (‘err770.AssFiscale.2011’). Tra le segnalazioni, vengono riportati anche i soggetti per i quali non risulta concluso il conguaglio, in busta paga, delle somme a debito o a credito da 730.

In generale, tutti i dati richiesti vengono compilati automaticamente, ad eccezione delle somme derivanti da eventuali rettifiche. Nei casi previsti, inoltre, è necessario compilare i campi da 80 a 83, 89, 93 e 114, indicando i codici relativi alle varie condizioni di conguaglio non effettuato o non completato in busta paga.
Nel caso in cui, su un determinato rigo, siano presenti soltanto importi inferiori all’unità di Euro, viene automaticamente compilata la corrispondente casella relativa a tale condizione.

Il valore del secondo acconto Irpef relativo al dichiarante o al coniuge (punti 85 e 90) viene sempre riportato al netto della riduzione prevista dal D.P.C.M. 21/11/2011. Tale criterio viene seguito sia nel caso in cui la riduzione sia stata operata al momento della trattenuta dell’acconto, sia nel caso che l’importo della riduzione sia stato restituito nel mese successivo.

Precisiamo che i campi relativi agli ‘Importi effettivamente trattenuti’ (punti 5, 14, 23, 34, 45, 56, 65, 88) vengono compilati riportando il valore complessivo delle corrispondenti somme a debito (dichiarante + coniuge). Secondo le istruzioni ministeriali, nei campi in questione dovrebbe essere indicata l’eventuale differenza tra debito e credito relativi alla stessa imposta, nel caso in cui, sulle buste paga interessate, sia stata effettuata una compensazione diretta tra le somme di competenza del dichiarante e del coniuge. Nella gestione prevista dalla procedura, debiti e crediti da 730 vengono sempre gestiti separatamente, al momento dell’elaborazione delle buste paga: di conseguenza, nei campi relativi agli ‘Importi effettivamente trattenuti’ viene riportato esclusivamente il valore delle somme a debito.
Precisiamo inoltre che i campi relativi all’imposta sostitutiva per la provincia dell’Aquila (punti da 71 a 79 e da 147 a 150) non vengono compilati automaticamente, al momento del trasferimento dagli archivi Paghe.

Per indicare il soggetto (C.A.F. o Professionista) che ha effettuato l’assistenza fiscale, occorre selezionarlo dalla finestra predisposta sul campo ‘Numero iscrizione albo CAF o codice Professionista’. Tramite la stessa finestra, è anche possibile inserire o modificare i dati relativi ai vari CAF o Professionisti da indicare.
Risultano già presenti in archivio i CAF ed i Professionisti gestiti sulla dichiarazione dell’anno precedente.
Relativamente ai Professionisti, ricordiamo che occorre inserirli nello stesso elenco dei CAF: a tale scopo, è sufficiente attribuire al professionista un codice identificativo numerico (consigliamo di utilizzare un codice superiore a 90000), barrando la casella ‘Professionista’ sulla finestra per l’inserimento dei dati.

Per ciascun percipiente presente nella sezione dell’assistenza fiscale, è obbligatorio indicare il CAF o il Professionista che hanno svolto l’assistenza nell’anno 2011, a meno che la stessa non sia stata effettuata direttamente dal sostituto d’imposta (in tal caso, occorre barrare l’apposita casella).
Ricordiamo che gli estremi del soggetto che ha svolto l’assistenza fiscale possono essere inseriti preventivamente sul servizio ‘Dipendente – Altri Dati’: le informazioni presenti su tale servizio vengono automaticamente trasferite nella parte D del modello 770, a condizione che la data di ricezione del modello 730 ricada nell’anno di competenza (2011).

Anticipiamo che, con l’aggiornamento relativo al mese di giugno, rilasceremo una procedura che permetterà di importare, sul modello 770/2012, il file relativo al modello 730/4 fornito dall’Agenzia delle Entrate nell’anno 2011.
Tramite apposite opzioni, la procedura consentirà di:

• verificare i dati riportati nella parte D del 770/2012, rispetto a quelli presenti sul file del 730/4;
• importare nella parte D del 770/2012 gli estremi del CAF che ha svolto l’assistenza fiscale (utilizzabile nel caso in cui tale informazione non sia stata preventivamente inserita sul servizio Dipendente – Altri Dati);
• importare nella parte D del 770/2012 le somme presenti sul file del 730/4 (utilizzabile nel caso in cui le buste paga relative al conguaglio del 730 non siano state elaborate tramite la procedura Paghe).

La procedura di generazione dei dati produce un elenco delle aziende trattate (‘lis770.ST-SV-SX.2011’), ed una lista di errori e segnalazioni varie (‘err770.ST-SV-SX.2011’). Sull’elenco, viene indicata la presenza dei singoli prospetti.

Come indicato al precedente punto GESTIONE QUADRI – PROSPETTI ST / SV / SX, al momento della generazione dei prospetti ST – SV vengono annullati tutti i tributi presenti in archivio, ad eccezione di quelli aventi la condizione di ‘Definitivo’ o ‘Importato’. E’ comunque possibile annullare i tributi "importati", selezionando l’apposita opzione disponibile sulla procedura di generazione dati.

Le ritenute fiscali relative all’anno 2011, versate entro il 16/02/12, sono riportate sui seguenti quadri:

• prospetto ST / sezione 1 – tributi di competenza dell’Erario: Irpef a tassazione ordinaria sui redditi da lavoro dipendente, Irpef a tassazione separata sul Tfr e sugli arretrati anni precedenti, imposta sostitutiva sulla rivalutazione del Tfr, imposta sostitutiva sulle somme soggette a detassazione D.L. 93/08, contributo di solidarietà sui redditi eccedenti E. 300.000, ritenute d’acconto sui redditi da lavoro autonomo, saldo e acconti Irpef da 730, imposta sostitutiva somme detassate da 730, interessi per rateizzazione Irpef e imposta sostitutiva da 730;

• prospetto ST / sezione 2 – tributi di competenza delle Regioni: rate addizionale regionale relativa all’anno precedente, addizionale regionale relativa all’anno corrente (rapporti cessati), saldo addizionale regionale da 730, interessi per rateizzazione addizionale regionale da 730;

• prospetto SV – tributi di competenza dei Comuni: rate saldo addizionale comunale anno precedente, rate acconto addizionale comunale anno corrente, saldo addizionale comunale anno corrente (rapporti cessati), acconto e saldo addizionale comunale da 730, interessi per rateizzazione addizionale comunale da 730.

Relativamente ai dati generati sui prospetti ST – SV – SX, riportiamo le seguenti precisazioni :

• Se l’importo delle trattenute operate in un mese risulta inferiore all’importo delle restituzioni (conguagli a credito), sui prospetti ST – SV non viene riportato alcun dato per il mese in questione; la differenza anticipata dal datore di lavoro viene quindi indicata sulla colonna 1 del rigo SX1 e sulla colonna 4 dei righi da SX5 a SX30. Nel caso in cui la somma anticipata venga poi recuperata sul versamento delle ritenute operate nei mesi successivi (gestione prevista solo per alcuni tributi dovuti all’Erario), l’importo utilizzato a scomputo viene esposto sulla colonna 4 del prospetto ST e sulla colonna 5 del rigo SX5 (Erario). Gli eventuali crediti residui, o comunque non recuperati secondo tale modalità, sono invece riportati sulla colonna 6 dei righi da SX5 a SX30; tali crediti, di conseguenza, figurano anche sul rigo SX32 – colonna 2 e possono essere utilizzati in compensazione nel corso dell’anno successivo (2012).

• Per quanto riguarda l’addizionale comunale, gli eventuali crediti anticipati dal datore di lavoro sono riportati sia sulla colonna 1 del rigo SX1, sia sulle colonne 4 e 6 dei righi da SX7 a SX30, con l’indicazione, sulla colonna 1, del codice catastale del comune di competenza. Tali crediti possono essere compensati automaticamente nel corso dell’anno successivo, seguendo le modalità documentate nell’aggiornamento Acred384 del 25/09/09. Ricordiamo, in particolare, che i crediti di addizionale comunale possono essere rilevati tramite il programma ‘STATCOM’, disponibile sulla procedura Stampe Accessorie (1.2 ‘Stampe di fine anno’); lo stesso programma consente anche di trasferire tali crediti sul codice tributo 6781, in modo da ottenere una compensazione automatica sul modello F24.

• Gli eventuali crediti di addizionale comunale derivanti dall’anno precedente (2010) vengono riportati automaticamente sulle colonne 2 e 3 dei righi da SX7 a SX30, unitamente al codice catastale del comune, sulla colonna 1. In tal modo, viene data indicazione che i crediti derivanti dall’anno 2010 sono stati compensati negli anni 2011 o 2012 (entro il termine di presentazione del modello 770). Ovviamente, anche i crediti derivanti dall’anno precedente possono essere rilevati e/o trasferiti sul codice tributo 6781 tramite il programma ‘STATCOM’ (vedi punto precedente).

• Per quanto riguarda l’addizionale regionale, gli eventuali crediti anticipati dal datore di lavoro sono riportati sia sulla colonna 1 del rigo SX1, sia sulle colonne 4 e 6 dei righi da SX7 a SX30, con l’indicazione, sulla colonna 1, del codice della regione di competenza. Anche tali crediti possono essere compensati nel corso dell’anno successivo, seguendo le modalità documentate nell’aggiornamento Acred451 del 03/01/12. A tale proposito, ricordiamo che il programma ‘STATCOM’ (vedi punti precedenti) gestisce i crediti di addizionale regionale secondo la stessa modalità adottata per i crediti di addizionale comunale, trasferendoli sul tributo 6781 per ottenere la compensazione sul modello F24.

• Le somme a credito da 730 sono riportate sia sulla colonna 4 del prospetto ST , sia sulle colonne 4 e 5 dei righi da SX5 a SX30; inoltre, sono totalizzate sulla colonna 2 del rigo SX1. Ricordiamo che i rimborsi da 730 vengono compensati, in automatico, esclusivamente con le ritenute da versare all’Erario (aggiornamento Acred436 del 19/07/11).

• Sulla colonna 6 del prospetto ST (‘Crediti d’imposta utilizzati a scomputo’) viene indicato l’eventuale credito derivante dall’anticipo di tassazione sul Tfr, per la parte effettivamente compensata con le ritenute del mese (tributo 1012). L’eventuale eccedenza del credito d’imposta, non compensata con le ritenute del mese, viene portata in compensazione sul primo periodo utile successivo (sempre in corrispondenza del tributo 1012).

• La colonna 7 dei prospetti ST – SV (‘Importo versato’) viene compilata con la differenza tra le ritenute operate (colonna 2) e le somme utilizzate a scomputo (colonne 4 e 6). Ricordiamo che, dall’anno 2008, non viene più applicato alcun limite minimo di versamento (aggiornamento Acred327 del 28/01/08). Nel caso in cui l’importo presente sulla colonna 7 risulti inferiore ad E. 1,00, viene riportata l’opzione ‘F’ nel corrispondente campo Note.

• In corrispondenza delle ritenute derivanti dalla busta paga di dicembre, nel caso in cui sia stato adottato il criterio di "cassa" (retribuzione corrisposta entro il 12 gennaio dell’anno successivo, con conseguente versamento delle ritenute entro il 16 febbraio), nel campo Note viene riportata l’opzione ‘B’ e nel periodo viene indicato ‘12/2011’. Fanno eccezione le ritenute da lavoro autonomo (tributo 1040) derivanti dall’elaborazione di dicembre, che sono state considerate trattenute entro il 31/12 e quindi versate entro il 16/01 (anche nel caso in cui la ditta abbia adottato il criterio di "cassa" per le ritenute da lavoro autonomo relative agli altri mesi dell’anno).

• Se il conguaglio fiscale relativo all’anno 2011 è stato effettuato sulla busta paga di gennaio 2012 (tributo 1013), nel campo Note viene riportata l’opzione ‘D’ per le aziende che adottano il criterio di "competenza", oppure ‘E’ per le aziende che adottano il criterio di "cassa". Nel periodo di riferimento viene comunque indicato ‘12/2011’.

• Sulle addizionali regionali e comunali di competenza dell’anno 2011, trattenute in caso di cessazione del rapporto o di erogazione del compenso su base annuale (amministratori), viene riportata l’opzione ‘S’ nel campo ‘Note’.

• Sul prospetto SV, le ritenute ed i versamenti di addizionale comunale sono indicati in modo cumulativo, sommando tra loro i tributi che presentano gli stessi dati identificativi (codice tributo, periodo di competenza, data di versamento). Ricordiamo che, sul modello F24, le addizionali comunali vengono invece suddivise in base al comune di competenza, con l’indicazione del relativo codice catastale.

• Sui prospetti ST – SV, gli interessi per differimento delle trattenute da 730 (dovuti ad incapienza delle retribuzioni) sono indicati unitamente all’imposta a cui si riferiscono, analogamente a quanto avviene sul modello F24.

• Gli interessi per rateizzazione delle trattenute da 730 sono invece indicati separatamente dalle corrispondenti imposte, utilizzando i codici tributo previsti sul modello F24: 1630 per la sezione Erario, 3790 per la sezione Regioni, 3795 per la sezione Comuni. Tra questi, i tributi 1630 e 3795 prevedono l’indicazione dell’anno a cui si riferisce l’imposta: gli interessi relativi agli acconti vengono quindi esposti separatamente da quelli relativi ai saldi, sia sul modello F24 che sui prospetti ST – SV (su questi ultimi, tuttavia, non è possibile indicare l’anno di imposta).

• In corrispondenza dell’imposta sostitutiva sulla rivalutazione del Tfr viene indicato il periodo ‘12/2011’, sia per quanto riguarda il saldo (tributo 1713) che l’acconto (tributo 1712). Nel caso in cui il saldo sia risultato a credito, viene fatta figurare un’eccedenza di versamento, secondo quanto previsto dalla circolare ministeriale n. 34/E del 18/04/02. Tale eccedenza viene riportata sulla colonna 4 del rigo SX1, oltre che sulle colonne 4 e 6 del rigo SX5.

• L’eventuale saldo a credito di imposta sostitutiva sulla rivalutazione del Tfr, relativo all’anno precedente (2010), viene riportato automaticamente sulle colonne 2 e 3 del rigo SX5. Ricordiamo che il credito in questione è stato portato in compensazione direttamente su F24, con il codice tributo 1713, a partire dal 16/02/11.

• Nel caso in cui la riduzione dell’acconto Irpef da 730 prevista dal D.P.C.M. 21/11/11, abbia comportato una restituzione dell’acconto già trattenuto (aggiornamento Acred446 del 30/11/11), l’importo della restituzione viene riportato automaticamente sulla colonna 6 del rigo SX1, oltre che sulle colonne 4 e 6 del rigo SX5.

• L’eventuale credito derivante da una restituzione dell’imposta sostitutiva sulle somme detassate da D.L. 93/08, viene riportato automaticamente sulla colonna 5 del rigo SX1, oltre che sulle colonne 4 e 6 del rigo SX5.

• Sui prospetti ST – SV, la data di versamento (colonna 14) viene compilata automaticamente indicando l’ultimo giorno utile per il versamento: in generale, tale giorno corrisponde al 16 del mese di scadenza; se il giorno 16 ricade di sabato o di domenica, oppure coincide con un giorno festivo, la data di versamento viene portata automaticamente al primo giorno utile successivo. Nel caso in cui, al momento della stampa o dell’invio telematico del modello F24, sia stata indicata una diversa data di versamento, tale data viene riportata sui prospetti ST – SV in sostituzione di quella predisposta automaticamente. Ovviamente, è opportuno verificare la corrispondenza tra le date di versamento riportate sui prospetti ST – SV e quelle risultanti dalle attestazioni di pagamento.

Segnaliamo che può essere necessario correggere gli importi riportati automaticamente sui prospetti ST – SV, nel caso in cui siano state modificate le somme da versare o da compensare, nel corso dell’anno, sia operando sul servizio ‘Cedolini – Residui Ditta’, sia intervenendo direttamente sull’Archivio Tributi (ad esempio per recuperare un versamento in eccesso).
Precisiamo che le eventuali correzioni effettuate sulle colonne 4 / 5 / 6 dei prospetti ST – SV, non producono alcun effetto sul prospetto SX, che quindi deve essere modificato manualmente.

ATTENZIONE: Occorre tenere presente che la procedura ‘Generazione da archivi Paghe’ compila il prospetto SX esclusivamente in relazione ai crediti gestiti sulla procedura Paghe, compresi quelli derivanti dall’anno precedente. Di conseguenza, gli eventuali crediti residui, presenti sul modello 770 dell’anno precedente, che derivano da gestioni extra-Paghe (lavoro autonomo o altro), devono essere riportati manualmente sul prospetto SX relativo all’anno corrente.

Nel caso in cui il credito residuo derivante dall’anno precedente (2010) sia stato inserito manualmente sull’Archivio Tributi con i codici tributo 6781 (lavoro dipendente) o 6782 (lavoro autonomo), occorre intervenire sul prospetto SX per indicare l’avvenuta compensazione tramite modello F24 (colonna 3 dei righi da SX5 a SX30). Fanno eccezione i crediti dell’anno precedente relativi all’addizionale comunale e all’imposta sostitutiva sul Tfr, descritti nei paragrafi precedenti.

Sul prospetto SX viene compilato automaticamente il rigo SX37, con le informazioni relative all’eventuale credito da anticipo di tassazione sul Tfr. Per la compilazione si fa riferimento ai dati presenti sul servizio ‘Cedolini – Residui Ditta’:

• colonna 1 – viene indicato il credito residuo presente nel mese 01/2011;
  
• colonna 4 – viene riportato il credito utilizzato in F24 (tributo 1250) per compensare l’acconto e il saldo dell’imposta sostitutiva, rilevandolo dal campo ‘Imposta Sostitutiva – Credito’ nei mesi 11/2011 (acconto) e 12/2011 (saldo);
  
• colonna 5 – viene indicato il credito utilizzato a scomputo delle ritenute sul Tfr (tributo 1012), rilevandolo dal campo ‘Maturato’ dei mesi di erogazione dello stesso Tfr (ricordiamo che il credito compensabile è determinato in percentuale sull’importo del Tfr erogato, fino a concorrenza con il credito residuo);
  
• colonna 6 – corrisponde alla differenza tra la colonna 1 e le colonne 4 e 5.

Ricordiamo che, secondo le istruzioni ministeriali, i righi da SX5 a SX30 devono essere compilati soltanto nel caso in cui siano avvenute delle compensazioni tra enti diversi, oppure se figura un credito residuo su enti diversi dall’Erario. A questo scopo, è disponibile un’apposita opzione che permette di escludere i righi in questione dall’invio telematico e dalla stampa del modello. Tale opzione viene attivata automaticamente, nei casi previsti, dalla procedura di generazione dei dati.

Dopo aver eseguito le fasi indicate al precedente punto MODELLO 770 / 2012, è possibile utilizzare la procedura ‘770 : Stampe di controllo’, allo scopo di effettuare alcune verifiche sulla coerenza dei dati presenti nel modello 770.

Sulla procedura ‘770 : Stampe di controllo’, selezionare il programma ‘CON770XY’ nel campo ‘Programma da eseguire’, scegliendo il tipo di controllo da effettuare. E’ possibile verificare sia la corrispondenza tra i versamenti presenti sui prospetti ST – SV e quelli risultanti dal modello F24 (Archivio Tributi), sia la coerenza tra le ritenute presenti sui prospetti ST – SV e quelle indicate nei quadri dei percipienti. Ovviamente, consigliamo di effettuare entrambi i controlli.

Il controllo dei prospetti ST – SV rispetto al modello F24, produce la stampa ‘contr-770-modF24’.
Tra i versamenti presenti nei prospetti ST – SV, vengono segnalati quelli per i quali non figura un corrispondente tributo sul modello F24 (Archivio Tributi). Il controllo viene poi ripetuto in senso contrario, verificando che ogni tributo presente sul modello F24 risulti correttamente indicato nei prospetti ST – SV. In entrambi i casi, il controllo è limitato ai soli tributi gestiti tramite la procedura Paghe (sull’Archivio Tributi si considera il tipo procedura ‘PG’). La corrispondenza tra i versamenti viene stabilita a parità di codice tributo, periodo di riferimento (tenendo conto delle eventuali opzioni ‘B’ e ‘S’ nel campo Note) e codice regione nel caso dell’addizionale regionale. Relativamente ai tributi riportati sul prospetto SV (addizionale comunale), è possibile controllare soltanto rispetto l’importo complessivo da versare nel mese.

Il controllo dei prospetti ST - SV rispetto ai quadri dei percipienti, produce la stampa ‘contr-770-ritenute’.
Viene effettuato un controllo sulle ritenute relative all’Irpef ordinaria (tributi 1001 / 1004 / 1013), all’Irpef a tassazione separata sul Tfr (1012) e sugli arretrati (1002), all’imposta sostitutiva sulle somme detassate (1053). Il controllo è effettuato anche sulle ritenute da lavoro autonomo (1040 e altri tributi), comprese quelle inserite manualmente sul prospetto ST.

Occorre precisare che i casi segnalati dal programma ‘CON770XY’ non corrispondono necessariamente a delle condizioni di errore, ma rappresentano comunque alcune situazioni nelle quali è opportuno fare una verifica.
Ad esempio, viene prodotta una segnalazione relativa all’Irpef ordinaria in presenza di conguagli a credito che hanno comportato, per il datore di lavoro, l’anticipazione delle somme restituite ai dipendenti. Tale condizione viene segnalata, pur non rappresentando un errore, in quanto non è possibile identificare le somme anticipate dal sostituto, separandole dagli altri crediti compensati, sulla base dei dati riportati sui prospetti ST – SV (sul prospetto SX le stesse somme non sono ricollegate al codice tributo a cui si riferiscono o sul quale sono state compensate).

Sulla procedura ‘770 : Stampe di controllo’, selezionare il programma ‘CON770DP’ nel campo ‘Programma da eseguire’.

Il programma effettua un controllo sulle ritenute Irpef a tassazione ordinaria e a tassazione separata sul Tfr, confrontando i valori presenti nella parte B del quadro relativo ai redditi da lavoro dipendente, con i corrispondenti importi presenti sulle buste paga elaborate nel corso dell’anno di competenza (2011). Dal controllo sono esclusi tutti i periodi non elaborati, anche nel caso in cui siano state inserite alcune somme tramite il servizio ‘Cedolini – Anno Corrente’.
Il controllo viene effettuato a livello di singolo percipiente: sulla stampa ‘contr-770-percip’ sono riportati i soggetti per i quali risultano delle differenze. Per tali soggetti, le eventuali somme trattenute da altri sostituti (e considerate nel conguaglio fiscale) risultano evidenziate separatamente rispetto all’Irpef trattenuta dal datore di lavoro.

Il programma genera anche la stampa ‘segna-770-percip’, sulla quale sono segnalate altre eventuali condizioni rilevanti ai fini del modello 770, quali ad esempio la condizione di modello CUD disabilitato o "forzato".
Inoltre, viene segnalata l’eventuale assenza della parte B del quadro relativo ai redditi da lavoro dipendente, per quanto riguarda i dipendenti o i collaboratori che risultano in forza presso il sostituto, nell’anno di competenza.
Anche in questi casi, le situazioni segnalate non costituiscono necessariamente un errore.

Viene inoltre generata la stampa ‘assfisc-770-percip’, sulla quale sono segnalate eventuali incongruenze relative ai dati derivanti dal conguaglio del 730: a tale scopo, vengono confrontate le informazioni presenti nella parte B (esposte anche sul modello CUD) con quelle, più dettagliate, riportate nella parte D (assistenza fiscale).

Sulla procedura ‘770 : Stampe di controllo’, selezionare il programma ‘STASX770’ nel campo ‘Programma da eseguire’.

Il programma genera un elenco dei crediti residui presenti sul prospetto SX, rigo SX4, riportando in stampa:

• il credito residuo risultante dalla dichiarazione dell’anno precedente, se presente in archivio; sul modello 770/2011 (anno di competenza 2010), il credito in questione è stato riportato nelle colonne 6 o 7 del rigo SX4;
• il credito residuo derivante dall’anno precedente, riportato sulla dichiarazione dell’anno corrente; sul modello 770/2012 (anno di competenza 2011), il credito in questione si trova nelle colonne 2 e (se già compensato) 3 del rigo SX4;
• il credito residuo risultante dalla dichiarazione dell’anno corrente; sul modello 770/2012 (anno competenza 2011), il credito in questione è riportato nelle colonne 6 o 7 del rigo SX4.

Sulla stampa generata (‘crediti-770-SX’), inoltre, vengono segnalati i casi in cui il credito presente nella colonna 2 dell’anno corrente non corrisponde al credito presente nella colonna 6 dell’anno precedente.
Ricordiamo che i modelli 770 relativi agli anni precedenti, se presenti in archivio, possono essere visualizzati tramite gli appositi servizi disponibili sul menù ‘Gestione Modelli Anni Precedenti’, accessibile dal ‘Menù Modello 770’.

E’ possibile gestire la dichiarazione Modello 770/2012 Semplificato (anno di competenza 2011), per quanto riguarda il quadro relativo ai redditi da lavoro autonomo.
Per il momento, i quadri relativi ai redditi da lavoro dipendente e assimilati (parti B / C / D) ed i prospetti riepilogativi dei versamenti e delle compensazioni (ST / SV / SX), non devono essere generati: la gestione di tali quadri verrà rilasciata con un successivo aggiornamento. Di conseguenza, sui quadri in questione è opportuno non effettuare alcuna operazione.
Facciamo presente che, per le aziende gestite sulla procedura Paghe, i versamenti relativi ai redditi da lavoro autonomo non possono essere inseriti sul prospetto ST prima del prossimo aggiornamento, in quanto tale prospetto sarà rigenerato al momento del trasferimento dei dati dagli archivi Paghe. Sul prospetto ST possono essere invece inseriti, già da adesso, i versamenti relativi ai redditi da lavoro autonomo per le eventuali aziende non gestite sulla procedura Paghe.
Può essere inoltre inserito il prospetto SY, tramite il relativo servizio, per tutte le aziende che rientrano nei casi previsti dalle disposizioni ministeriali (somme liquidate a seguito di pignoramento presso terzi).

I servizi e le procedure per la gestione del modello 770/2012 si trovano sul Menù Modello 770.
Per generare i dati relativi all’anno di competenza 2011, devono essere effettuate le seguenti operazioni:

1. Lanciare la procedura ‘770 : Salvataggio dati anno precedente’, indicando l’anno 2010.
2. Lanciare la procedura ‘770 : Conversione da anno precedente’, indicando l’anno di competenza 2011. E’ possibile selezionare le ditte relative ad una singola zona. Non occorre compilare i campi ‘Conversione dati CAF / Intermediari / Dichiarazioni’: la compilazione di tali campi è necessaria soltanto se la procedura di conversione viene lanciata più volte (vedi paragrafi successivi). Se i campi ‘Conversione dati CAF / Intermediari / Dichiarazioni’ non vengono compilati, o anche se vengono compilati selezionando le opzioni di "default" dalle relative finestre, la procedura di conversione segue gli stessi criteri già adottati negli anni precedenti: considerando i soli modelli, relativi all’anno di competenza 2010, aventi l’opzione ‘Definitivo’, viene generato il Frontespizio relativo all’anno di competenza 2011; per gli stessi modelli vengono riportati, sull’anno 2011, anche i dati anagrafici di tutti i percipienti presenti in archivio. Inoltre, sull’anno 2011 vengono riportati i dati di tutti i CAF e Intermediari presenti nell’archivio dell’anno precedente. La procedura genera le stampe ‘770.conversione.dichiarazioni’, ‘770.conversione.intermediari’, ‘770.conversione.caf’; in particolare, sulla stampa ‘770.conversione.dichiarazioni’ sono riportate sia le dichiarazioni convertite che quelle eventualmente scartate (in quanto non definitive nell’anno 2010).
3. Lanciare la procedura ‘770 : Generazione da archivi Paghe’, indicando l’anno di competenza 2011. E’ possibile selezionare le ditte relative ad una singola zona. Occorre abilitare con ‘S’ il trasferimento dei singoli quadri. Vengono generati gli elenchi delle aziende e dei percipienti trattati (‘lis770.Quadro.2011’), oltre che degli eventuali errori rilevati (‘err770.Quadro.2011’); consigliamo di conservare tali stampe fino alla scadenza dell’invio telematico. Per il momento, possono essere generati soltanto i dati relativi al lavoro autonomo: al lancio della procedura, quindi, deve essere indicata l’opzione ‘S’ esclusivamente in corrispondenza del campo ‘Genera quadro Autonomi’ (se venisse erroneamente indicata l’opzione ‘S’ in corrispondenza degli altri quadri, non si otterrebbe alcun effetto).

Occorre tenere presente che, prima di utilizzare la procedura ‘Generazione da archivi Paghe’, è necessario aver lanciato la procedura ‘Conversione da anno precedente’. Nel caso in cui si intenda generare i dati selezionando separatamente ogni singola zona, occorre rispettare la corretta sequenza di lancio delle due procedure per ciascuna zona. Non è necessario, invece, ripetere la procedura ‘Salvataggio dati anno precedente’ su ogni zona.

In generale, la procedura ‘Conversione da anno precedente’ deve essere lanciata una sola volta: se la procedura venisse lanciata (per errore) una seconda volta, verrebbero annullati i dati prodotti dalla procedura ‘Generazione da archivi Paghe’ e/o inseriti manualmente tramite i servizi del 770: tali operazioni dovrebbero quindi essere ripetute.
In particolari situazioni, tuttavia, può essere necessario lanciare più volte la procedura di conversione (tale procedura deve, in ogni caso, precedere la procedura ‘Generazione da archivi Paghe’). Ad esempio, può essere necessario lanciare più volte la conversione dall’anno precedente nel caso in cui, ad ogni lancio, venga selezionata una singola zona; la stessa necessità si verifica se alcune dichiarazioni non vengono convertite in quanto non risultano definitive nell’anno precedente.
Se si ha necessità di lanciare più volte la procedura di conversione, occorre compilare i campi ‘Conversione dati CAF / Intermediari / Dichiarazioni’. Nei lanci successivi al primo (anche se relativi a zone diverse) è opportuno NON convertire nuovamente i dati dei CAF e degli Intermediari: a tale scopo è sufficiente selezionare l’opzione ‘Non convertire’ sulle finestre ai CAF e agli Intermediari. Nel caso in cui la procedura di conversione debba essere rilanciata perché alcune dichiarazioni sono risultate non definitive nell’anno precedente (sempre che si tratti di dichiarazioni valide), è possibile selezionare l’opzione ‘Converti tutte (definitive e provvisorie)’ nel campo Conversione Dichiarazioni.

La procedura ‘Generazione da archivi Paghe’ può essere lanciata più volte: ogni volta vengono rigenerati i quadri abilitati, annullando, limitatamente agli stessi quadri, qualsiasi inserimento o variazione effettuati tramite i servizi del 770.
Come già indicato nei paragrafi precedenti, allo stato attuale è possibile inserire il quadro relativo al lavoro autonomo: una volta completata l’operazione di inserimento di tale quadro, è possibile barrare la casella ‘Definitivo per quadro Autonomi’ sul servizio del Frontespizio (vedi paragrafo Gestione Quadri). In tal modo, si eviterà di rigenerare accidentalmente il quadro in questione, perdendo così tutti i dati inseriti manualmente.

Segnaliamo che, sul menù ‘Modelli anni precedenti’, sono stati aggiunti i servizi per la gestione dei dati e le procedure di stampa e invio telematico relative al Modello 770/2011 (anno di competenza 2010).

Dopo aver eseguito le operazioni indicate ai precedenti punti A – B - C, è possibile utilizzare il servizio ‘Gestione Modello 770/2012’, presente sul Menù Modello 770.

Nella parte sinistra del servizio sono indicate le varie sezioni del modello:

• Frontespizio – dati del sostituto e modalità di invio telematico della dichiarazione;
• Parte B – dati fiscali dei dipendenti e collaboratori, suddivisi tra i servizi Irpef – Tfr – Familiari a Carico;
• Parte C – dati previdenziali, suddivisi tra Inps Dipendenti – Inps Collaboratori – Inpdap – Inail;
• Parte D – dati relativi al conguaglio dell’assistenza fiscale effettuato dal sostituto;
• Autonomi – dati fiscali e previdenziali relativi al lavoro autonomo;
• Prospetto SS – riepilogo delle ritenute indicate nei quadri del lavoro dipendente e lavoro autonomo;
• Versamenti – tributi versati tramite F24, suddivisi tra i servizi Erario ST/1 – Regioni ST/2 – Comuni SV;
• Prospetto SX – riepilogo dei crediti e delle relative compensazioni;
• Prospetto SY – somme liquidate a seguito di pignoramento presso terzi.

Cliccando su Help vengono visualizzate le istruzioni ministeriali relative al modello 770/2012 Semplificato.

Ricordiamo che, per il momento, è possibile operare soltanto sul servizio ‘Autonomi’.

GESTIONE QUADRI – FRONTESPIZIO

Sul servizio ‘Modello 770/2012 – Frontespizio’ si possono gestire le informazioni richieste sul "frontespizio" del modello. E’ possibile modificare o integrare alcuni dati anagrafici del sostituto, come la data di variazione della residenza o del domicilio fiscale, lo stato della società, la natura giuridica, il rappresentante legale ed i relativi codice e data carica.
Per quanto riguarda il rappresentante legale, ricordiamo che il codice carica e la data carica possono essere preventivamente inseriti sui servizi della procedura Paghe (precisamente su Ditta – Anagrafico, in corrispondenza della società), prima di utilizzare le procedure di conversione e generazione del modello 770. In alternativa, le stesse informazioni possono essere inserite direttamente sui servizi del modello 770, una volta che sono stati generati i dati relativi all’anno di competenza.

Tramite il servizio del Frontespizio, è inoltre possibile indicare la presenza del modello 770 Ordinario, la modalità di invio dei quadri ST – SV – SX e altre specifiche relative alla presentazione telematica della dichiarazione.
Nelle sezioni Trasmissione modello in due parti, Firma della Dichiarazione, Presentazione Telematica e Visto di Conformità vengono riportate automaticamente le informazioni presenti sulla dichiarazione dell’anno precedente. I dati in questione devono comunque essere controllati e, dove necessario, modificati in base alla condizione dell’anno corrente.
Rimane, in ogni caso, da compilare il campo Data Impegno (in quanto tale data sarà necessariamente diversa da quella dell’anno precedente), nella sezione relativa alla presentazione telematica da parte dell’intermediario.

Ricordiamo che i dati relativi agli intermediari possono essere visualizzati o inseriti tramite la finestra disponibile nella parte Presentazione Telematica. Su ogni dichiarazione, è necessario indicare l’intermediario che effettua l’invio telematico, selezionandolo dall’apposita finestra, a meno che non venga barrata la casella ‘Invio per conto proprio’.

Per il momento, la casella ‘Modello Definitivo’ non deve essere barrata. E’ invece possibile barrare la casella ‘Definitivo per quadro Autonomi’ (una volta completata l’operazione di inserimento su tale quadro).

GESTIONE QUADRI – LAVORO AUTONOMO

Ricordiamo che sul quadro relativo al lavoro autonomo compare il richiamo alla finestra di selezione dei percipienti.
Attraverso la suddetta finestra è possibile gestire sia gli eventuali percipienti provenienti dagli archivi Paghe (associati in partecipazione e autonomi occasionali), sia quelli inseriti direttamente sul modello 770. Questi ultimi vengono memorizzati in un’apposita sezione (‘Extra-Paghe’), in modo tale che non si venga a creare nessuna sovrapposizione con gli anagrafici provenienti dagli archivi Paghe.
La procedura ‘Conversione da anno precedente’ riporta, sull’anno corrente, i dati anagrafici di tutti i percipienti presenti in archivio. Sono esclusi soltanto i soggetti, provenienti dagli archivi Paghe, il cui rapporto di lavoro risulta cessato nell’anno precedente. La successiva procedura ‘Generazione da archivi Paghe’ aggiorna i dati anagrafici dei soggetti effettivamente gestiti sulla procedura Paghe, nel corso dell’anno 2011.

Sulla finestra di selezione dei percipienti sono evidenziati i soggetti per i quali è presente, in archivio, il quadro relativo al lavoro autonomo (per selezionarlo, cliccare su ‘Selezione quadro’). I dati trasferiti dagli archivi Paghe sono riportati sul numero quadro ‘10’. Tale numero è convenzionale e viene attribuito al solo scopo di consentire l’inserimento manuale di ulteriori quadri sullo stesso percipiente, attribuendo una numerazione sia precedente che successiva (‘09’ oppure ‘11’).
Ricordiamo che, sulla finestra per la selezione dei percipienti, è possibile ricercare i soggetti tramite il cognome o la denominazione (campo ‘Cognome/Denominazione’): la ricerca avviene all’interno della singola dichiarazione.

Tramite la finestra di selezione dei percipienti, è inoltre possibile inserire o modificare i dati anagrafici di ogni soggetto, cliccando sulla casella ‘Gestione anagrafico’. Per inserire nuovi percipienti, occorre selezionare il rigo ‘Inserimento nuova matricola’ (tale rigo viene presentato nel caso in cui il soggetto ricercato non sia presente in archivio). Al momento dell’inserimento di un nuovo percipiente, è possibile recuperare i dati anagrafici del soggetto dall’archivio anagrafico delle aziende, utilizzando la finestra ‘Ricerca da anagrafico’, disponibile in corrispondenza del codice fiscale del percipiente.

Per quanto riguarda il domicilio fiscale dei lavoratori autonomi, precisiamo che è sufficiente compilare i campi relativi al domicilio al 1/01/11. Nel caso in cui risulti compilato anche il domicilio al 31/12/11, quest’ultimo verrà considerato, ai fini della stampa e dell’invio telematico, in sostituzione di quello al 1/01/11. Per i lavoratori autonomi, non verrà in nessun caso considerato il domicilio al 1/01/12 (previsto per la compilazione del quadro relativo al lavoro dipendente).
Sempre per quanto riguarda i lavoratori autonomi, ricordiamo che non è necessario compilare i seguenti campi: previdenza complementare, data di iscrizione al fondo, categorie particolari, codice fiscale enti o casse assistenziali. Occorre invece compilare il codice della regione di residenza in presenza della causale ‘N’ (associazioni sportive dilettantistiche).

Nei paragrafi seguenti sono descritte le varie sezioni del modello 770, generate automaticamente tramite la procedura ‘Generazione da archivi Paghe’, il cui utilizzo è riportato ai precedenti punti A – B - C.

Come già indicato nei paragrafi precedenti, per il momento possono essere generati soltanto i dati relativi ai redditi da lavoro autonomo. A tale scopo, sulla procedura ‘Generazione da archivi Paghe’ deve essere indicata l’opzione ‘S’ sulla sola casella ‘Genera quadro Autonomi’. Nel caso in cui venga erroneamente indicata l’opzione ‘S’ sulle altre caselle, i corrispondenti quadri non verranno comunque generati.

GENERAZIONE DATI – LAVORO AUTONOMO

La procedura di generazione dei dati produce un elenco dei soggetti trattati (‘lis770.LavAutonomo.2011’) ed una lista di errori e segnalazioni varie (‘err770.LavAutonomo.2011’).

La procedura considera esclusivamente i soggetti inquadrati come associati in partecipazione oppure come autonomi occasionali (campo Lavoro Autonomo sul servizio Dipendente – Inquadramento Contrattuale).
Per tali soggetti, viene compilato il quadro relativo ai redditi da lavoro autonomo, riportando gli stessi dati indicati sulla certificazione annuale, prodotta tramite il programma ‘STASSPAR’ (procedura Stampe Accessorie).

Ricordiamo che, nel campo 18 del modello 770 (sezione lavoro autonomo), per gli associati in partecipazione viene indicata la causale ‘C’, mentre per gli autonomi occasionali viene indicata la causale ‘M’.
I contributi Inps relativi all’anno 2011 vengono riportati automaticamente nei campi 33 e 34 del modello 770.
Precisiamo, inoltre, che le eventuali somme esenti corrisposte agli autonomi occasionali (rimborsi) vengono riportate sia nel campo 23 che nel campo 35 del modello 770.